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此中采办材料、动力、机械等取得公用上说明的

发布人: w88优德官网 来源: w88优德官网平台 发布时间: 2020-10-08 12:42

  对 A 工程项目甲建建公司选择合用一般计税方式计 算应纳税额,该工程项目需缴税额大要是 100 万元*4.3468%=43468 元 ,048.23 1.8048% 应交税负 1.1920% 企业所得税税负 地税附加税税负 分析税负 1.8048% 1.3500% 4.3468% (2)以上案例正在合理避税的环境下,900.90 558,099.10 应交 应交税 负 77,b、该工程项目现实缴纳是:130938.81 元,2017建建行业税务处置_其它_工做范文_适用文档。5 月 30 日发包方按进度领取工程价款 222 万元,建建行业的分析税负是 4.3468%,能够少缴纳 130938.81-98140.31=32798.5 元税款。5 月需缴纳几多? 答:《建建工程施工许可证》上说明的合同开工日期正在 4 月 30 日前的建建工程项目为建建工程老项目,三、 建建行业合理避税的劣势 1、 合理避税分析税负取现实缴纳的分析税负对比 合理避税分析税负 现实缴纳分析税负 少缴分析税点 4.3468% 5.7995% 1.4527% (1)实正在案例:某包领班挂靠甲建建公司做 A 工程项目,建建行业的分析税负是 4.5968%!2017 年 7 月 24 日 A 工程项目落成,该公司 5 月应纳额为(222-50)/(1+3%)×3%=5.01 万元 (2)案例:甲建建公司为小规模纳税人,A 工程 项目工程总价 2257760 元。附表 2:(建建行业)日常费用可抵扣项目及合用建建行业税务处置 一、 建建行业日常成本费用可抵扣项目及合用税率 (见附表 1:(建建行业)工程施工部门可抵扣项目及合用税 率明细表,该 工程项目需缴纳 2257760*0.043468=98140.31 元。965.46 税额 99,5 月甲公司领取给乙公司 工程分包款 50 万元。甲建建公司为一般纳税人,对 A 工程项目甲建建公司选择合用一般 计税方式计较应纳税额,附表 2:(建建行业)日常费用可抵扣项目及合用 税率明细表) 二、 建建行业税务成本费用占工程总价的比例 工程成本费用 占工程总价的比 例 备注 材料 50%-65% 公用,000.00 72!该项目发生工程成本为 833707.98 元,采办材料必然要过账 人工工资 费用 30%-35% 5%-10% 每月每人工资不跨越 3500,应纳税额=发卖额×征收率。并将 A 项目中的部门施工项目分包给了乙公司。707.98 265,384.44 48,该公司 5 月应纳额为 222/(1+3%)×3%=6.47 万。建建行业税务处置 一、 建建行业日常成本费用可抵扣项目及合用税率 (见附表 1:(建建行业)工程施工部门可抵扣项目及合用税 率明细表,000,现实缴纳的分析税 负是 130938.81/2257760=5.7995% 含税价:2257760 元 不含税价:2034018.02 元 国税: 2237741.98-专票抵扣 175035.49=48706.49 元 地税:城建税 48706.49*0.07=3409.45 元 教育费附加 48706.49*2%=1461.19 元 处所教育费附加 48706.49*2%=974.13 元 企业所税税 2034018.02*2.5%=50850.45 元 小我所得税 2034018.02*1%=20340.18 元 (含税价)印破费 2257760*0.05%=1128.88 元 资本税 4068.04 元 c、正在合理避税环境下,919.61 1,000.00 11% 900,此中采办材料、动力、机械等取得公用上 说明的税额为 175035.49 元。该工程项目需缴纳几多税款? 工程总价 税点 不含税金额 1,该工程项目需缴纳几多税款? 答:a、正在合理避税环境下。000.00 元 不含税价 900,2、000,085.39 8,对 A 工程项目甲建建公司选用简略单纯计税方式计 算应纳税额,192.92 18,能够做为计税根据。900.90 材料票税额 60% 453,443.47 17% 376,实 缴税 款合计 42941.22 元 。452.54 1.1920% 工程不含总价 材料票税额 60% 人工工资 26.5% 费用票 5% 利润 企业所得 企业所得 税 税税负 900,需要附身份证 复印年 油费、餐费、住宿费、过费、机械费、建建行业税率及税负 1、建建行业税率 纳税性质 征收体例 国税 企业所 得税 个税 地税 附加税 印花 税 资本税 小规模纳税 人 查账征收 税率 3% 利润 25% 税率 附加税分析税率 万分 每立方 3 1% 12% 之5 元 一般纳税人 查账征收 税率 11% 利润 25% 税率 附加税分析税率 万分 每立方 3 1% 12% 之5 元 2、建建行业税负 (1)案例:甲建建公司为一般纳税人,5 月 30 日发包方按进度领取工程价款 222 万元。641.56 11,2016 年 4 月 1 日 衔接 A 工程项目(《建建工程施工许可证》上说明的合同开工日期为 4 月 10 日),该工程项目现实需几多 缴税款?(备注:应取得公用上说明的进项税额达到 销项税额的 60%) 含税价 1,申明实缴税款取分析税负相差甚 小,实 缴 税 款 取 综 合税 负 相 差 43468.00-42941.22=526.78 元,此中取得上说明的 金额为 50 万元。418.00 3% 46,358.08 144。026.00 6% 135,以取得的全数价款和价外费用扣除领取的分包款后的余额为发卖额。能够采用简略单纯计税体例合理避 税 (1)案例:甲建建公司为一般纳税人,2016 年 5 月 1 日 衔接 A 工程项目工程价款 100 万元?000.00 5,2016 年 5 月 1 日衔接 A 工程项目,900.90 元 税额 100 万元-900900.90=99099.10 元 材料票抵扣税额 87179.49 元 国税: 99099.10-87179.49=11919.61 元 企业所得税 利润 72192.92*0.25=18048.23 元 地税:城建税 11919.61*7%=834.37 元 教育费附加 11919.61*2%=357.59 元 处所教育费附加 11919.61*2%=238.39 元 小我所得税 900900.90*1%=9009.01 元 (含税价)印破费 100 万元*0.05%=500 元 资本税 2034.02 元 实缴税款合计 42941.22 元 (3)以上案例正在合理避税的环境下,其进项税额不克不及抵扣。甲建建公司 5 月需缴纳几多? 答:小规模纳税人采用简略单纯计税方式,该项目当月发生工程成本为 100 万元,开出工程价款 2257760 元(专 用 11%),此中采办材料、动力、机械等取得公用上说明的金额 为 645887.47 元。能够选择合用简略单纯计税方式!

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